![]()
74
חשבונאות
למתחילים
3.
פעילות
שוטפת
התנועות בפעילות זו נובעות מהפעילות העסקית השוטפת של החברה
(
מכירות מחד והוצאות
). מאידך
נניח כי פעילות
"
כסאות ישראל
הש"
נה התבטאה במהלכים הבאים
:
: מכירות
המכירות הסתכמו ב
-
80,000 ₪ .
הכל במזומן
.
: הוצאות
קניית חומרי גלם ותשלום שכ
–ע "
60,000 ₪ .
הכל במזומן
.
לפיכך תזרים המזומנים מפעילות שוטפת הביא לגידול נטו במזומנים של
20,000 ₪
(
נכנס
80,000 ₪ ,
יצא
60,000 ₪ .)
4
.
דו
"
ח
תזרים
המזומנים
המלא
של
"
כסאות
ישראל
"
כסאות ישראל
"דו .
ח תזרים מזומנים לשנת
)ח"ש( 0002
תזרים מפעילות שוטפת
20,000 (
) גידול
תזרים מפעילות השקעה
8,000 - (
) קיטון
תזרים מפעילות מימון
8,000 (
גידול
)
===========
"סה
כ גידול בתזרים מזומנים
:
20,000
₪
מיד נסביר כיצד ניתן לחשב את התזרים מפעילות שוטפת בדרך מקוצרת
.
חישוב
התזרים
מפעילות
שוטפת
בדרך
הקצרה
בדרך חישוב זו יוצאים מנקודת הנחה שבמהלך התקופה כל המכירות של החב
רה מחד
,
וכל
ההוצאות שלה מאידך
,
מתבצעות במזומן
,
למעט עסקאות שטרם הועברה בגינן מלוא התמורה
הכספית ואת אותן עסקאות יש לאתר ולנתח
.
אילו כל המכירות וההוצאות במהלך התקופה היו נעשות רק במזומן
,
אזי הרווח הנקי
(
או ההפסד
) הנקי
המוצג בדו
"
ח רווח והפסד היה משקף את הש
ינוי במזומן
(
ובהנחה שאין פחת
) .
אם היינו
מרוויחים
1,000 ₪ ,
אזי כמות המזומנים בקופה היתה צריכה לגדול ב
- 1,000 ₪ .
