![]()
69
חשבונאות
למתחילים
קניית חומ
רי גלם
–
, דבק , עצים (
וכדומה
)
40
אלף
₪.
1.
שכר עבודה לעובדי הייצור
–
10
אלף
₪.
2.
הוצאות קבועות
-
: כולל (
הוצאות הנהלה
וכלליות
,
הוצאות שיווק
,
הוצאות פרסום
והוצאות מימון
)
10
אלף
₪.
(
כל ההוצאות בוצעו במזומן
.)
דוגמת
רקע
לפני שנתקדם בהצגת דו
"
ח תזרים המזומנים
,
נציג דוגמה של חברה קטנה בשם
"
כסאות ישראל
"
עבור שנת
2000 .
הדוגמה תוצג בשני תרחישים
:
1.
כל הפעולות העסקיות מבוצעות כנגד מזומן
.
2.
חלק מהעסקאות מבוצעות גם כנגד אשראי
.
מאזנה של
"
כסאות ישראל
לסוף "
1999 (
תחילת
2000 )
היה כדלקמן
:
כסאות ישראל
.
מאזן ליום
31.12.99
)ח"ש(
(
כל הסכומים באלפי ש
)ח"
– 1 תרחיש
כל הפעילות בוצעה במזומן
: מכירות
המכירות
הסתכמו ב
-
80
אלף
₪ .
תנאי
: תשלום
. מזומן
: הוצאות
ההוצאות הסתכמו ב
-60
אלף
₪ ,
לפי הפירוט הבא
:
"דו
ח הרווח וההפסד של
החברה לשנת
2000
יראה כך
:
התחייבויות
+
: הון עצמי
נכסים
:
הלוואות מהבנק 06
50
מזומן
הון עצמי 04
50
מכונה
100
"סה
כ
100
"סה
כ
