![]()
68
חשבונאות
למתחילים
"דו
ח תזרים המזומנים
דו
"
ח
תזרים
ים המזומנ
מהו
?
המילה מזומנים נגזרת מהמילה מזומן
ש(
ֶ
). ק
CASH
"דו
ח תזרים המזומנים מתייחס לתנועת המזומן בחברה
.
אם בתחילת השנה
(
) ' מועד א
לחברה היו
100 ₪
במזומן ובסוף השנה
(
) ' מועד ב
היו לה
500 ₪ ,
"דו
ח תזרים המזומנים יסביר לנו מה גרם לכך שנוספו לה
400 ₪ .
המטרה של
"דו
ח תזרים המזומנים היא להסביר מה הביא לפער בין סכום המזומנים שהיה לחברה
בתחילת התקופה
(
) ' מועד א
לבין סכום המזומנים שהיה לה בסוף התקופה
(
). ' מועד ב
הפער יכול
להיות גם אפס
.
מועד א
'
100 ₪
מועד ב
'
500 ₪
=====
הפרש
400 ₪
המונח תזרים מזומנים מבטא תנועת מזומן
,
, כלומר
קבלת מזומן מצד אחד
(
כסף שזרם לתוך
) החברה
ומסירת מזומן מצד שני
(
כסף שזרם מהחברה החוצה
.)
- בדרך
כלל החברה מחזיקה את
מרבית המזומנים בבנק במסגרת חשבון עו
ש או "
פיקדון לזמן קצר ואת מקצתם בקופת החברה
.
כאשר מדברים על פעילות המזומנים בחברה
,
חשוב להבדיל בין שני מושגים עיקריים
:
תנועות מזומן
–
מתייחסות הן לכניסה והן ליציאה של כסף מזומן
.
תנועת מזומן נטו
–
מציגה את ה
פער בין סך הכניסה לסך היציאה של כסף מזומן
.
